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税率降低的抵扣问题及转小规模注意事项

时间: 2018-05-07 10:20 来源: 未知 作者: 陈倩 点击:
一.17%税率降低为16%?#21450;?#25324;哪些?
16%,增值税税率包括销售或者进口货物,有形动产租赁服务、加工、修理修配劳务。从包括的内容不难看出基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊情况外,都适用16%的税率。
10%, 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口23类货物,税率为10%,基本都是涉及销售服务、不动产的。
6%,主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
0%,主要就是纳税人出口货物,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
一般纳税人转回小规模纳税人注意事项:
注意1
一般纳税人转为小规模纳税人,须在2018年12月31日前办理。
注意2
一般转为小规模,仅仅限于按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人。
注意3
一般纳税人转为小规模,之前留抵增值税,应做进项税额转出,计入库存成本。
借:原材料或者库存商品
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
注意4
5月1日起,增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下,不再区分工业50万元,商业80万元,其他500万元了。



陈倩

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